Den 1 januari i år ändrades skattereglerna för kapitalförsäkring. Tidigare beräknades skatten endast på kapitalförsäkringens värde vid årets början. Men från och med den 1 januari 2012 kommer även insättningar som görs löpande under året ligga till grund för beskattningen.

Tidigare år har det funnits skattemässiga fördelar med att ta ut kapitalet ur sin kapitalförsäkring i december och sätta in det i januari igen. Som sparare har man på så sätt kunna slippa den årliga avkastningsskatten. De nya reglerna innebär att den möjligheten försvinner. 

Skattereglerna ändras för att komma tillrätta med detta problem och för att den nya sparformen Investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring ska vara neutrala.

Hur sker den nya beräkningen av skatten?

Den stora nyheten är att insättningar som sker i en kapitalförsäkring blir en del av det beskattningsbara underlaget. Insättningar mellan den 1 januari och 30 juni tas med i beskattningsunderlaget till 100 procent. Insättningar som sker från och med den 1 juli tas med till 50 procent.

Det går därför inte att ta ut kapitalet ur sin försäkring strax före årsskiftet för att sedan sätta in det igen i syfte att slippa betala skatt eftersom insättningen hädanefter beskattas.

Avkastningsskatten beräknas genom att beskattningsunderlaget (värdet på försäkringen den 1 januari samt insättningar under året) multipliceras med statslåneräntan den 30 november föregående år (tidigare tillämpades den genomsnittliga statslåneräntan). Resultatet beskattas med 30 procent. För 2011 års beskattning gäller den tidigare nivån på 27 procent och genomsnittlig statslåneränta.

Byta till nya sparformen Investeringssparkonto (ISK)?

Har du idag en kapitalförsäkring och funderar på att byta till den nya sparformen Investeringssparkonto (ISK)? Med tanke på att du kommer att betala skatt på insättningen bör du ta hjälp av en personlig rådgivare för att utreda konsekvenserna i just ditt fall.

Kan göra det enklare att spara

Skandias sparekonom Jeanette Hauff kommenterar:

- Den ändrade lagstiftningen gör att vi får en enhetlig beskattning av liknande sparalternativ. Vi vet att flera av våra kunder tycker att sparande i allmänhet är en djungel - och kanske speciellt skattelagsstiftningen när det gäller olika typer av investeringar. En enkel och enhetlig behandling kan förhoppningsvis få den effekten att färre "skräms iväg" och att fler börjar spara.