Den 1 januari 2012 ändrades skattereglerna för kapitalförsäkring:

• Beskattningsunderlaget består nu av två delar. Tidigare beräknades skatten endast på kapitalförsäkringens värde vid årets början. Från och med 1 januari 2012 ska även insättningar som görs löpande under året ligga till grund för beskattningen.
• Insättningar som sker mellan den 1 januari - 30 juni tas med i beskattningsunderlaget till 100 %. Insättningar som sker från och med den 1 juli tas med till 50 %.
• Avkastningsskatten beräknas genom att beskattningsunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november föregående år (tidigare tillämpades den genomsnittliga statslåneräntan). Resultatet beskattas med 30 %. För 2011 års beskattning gäller den tidigare nivån på 27 % och genomsnittlig statslåneränta.

Viktigt att tänka på inför årsskiftet

Tidigare år har det funnits skattemässiga fördelar med att ta ut kapitalet i december och sätta in det i januari. Den möjligheten finns inte i det nya regelverket, eftersom en insättning efter årsskiftet kommer att beskattas enligt de nya skattereglerna.

Varför ändras skattereglerna?

Skattereglerna ändras i syfte att komma tillrätta med den s.k. ettårsproblematiken (beskriven ovan) och för att den nya sparformen Investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring ska vara neutrala.

Byta till nya sparformen Investeringssparkonto (ISK)?

Har du idag en kapitalförsäkring och funderar på att byta till den nya sparformen Investeringssparkonto (ISK)? Med tanke på att du kommer att betala skatt på insättningen bör du ta hjälp av en personlig rådgivare för att utreda konsekvenserna i just ditt fall.